Det är inte helt lätt att räkna på vad en bil kostar. Oavsett om det är en privatbil eller företagsbil behöver man fundera på vad den totala kostnaden blir över tid, med inköpskostnad, driftskostnader, värdeminskning osv. Om det är en ny bil är det ofta intressant att jämföra leasing och köp.
Ska bilen som används både i företaget och privat är det ytterligare parametrar att ta hänsyn till. Det är dessa parametrar som detta inlägg fokuserar på, främst för enskild firma. Inlägget är tankar vi haft när vi skulle bestämma upplägget för oss. Det skiljer sig för varje fall, och regler kan ändras när som helst, som ger helt andra förutsättningar (detta är skrivet i januari 2020).
Vi har försökt ställa upp en matris med det vi tagit hänsyn till när vi resonerat om olika alternativ.
Vi vet att vi kommer använda bilen en hel del i rörelsen, och samtidigt vill kunna använda den för privata resor.
Matrisen är en översikt och behöver nog utvecklas lite mer, vilket vi gör här nedan.
I vårt fall används bilen både i verksamheten (enskild firma) och privat. Då finns det två alternativ, antingen äger företaget bilen eller så köper privatpersonen bilen.
Ska vi välja företagsbil eller privatägd bil?
Eftersom vi inte är några experter på detta har vi fått ta hjälp av andra för att försöka förstå vad som är bäst för oss, bland annat har vår revisor hjälpt oss. Detta inlägg beskriver hur vi har tolkat reglerna, men det är mycket möjligt att vi har missförstått något och även att det finns fler parametrar att ta hänsyn till. Tipsa gärna oss om det i kommentarerna till detta inlägg om du har något att tillägga.
Köper du bilen privat gör du det med din lön. Har du eget företag är det intressant att notera vilka kostnader företaget får när du skall ta ut en lön för att finansiera bilköpet eller leasingkostnaden.
Om företaget äger bilen
Om företaget äger bilen så kommer du förmånsbeskattas i din deklaration om använder bilen privat , det vill säga betala skatt för den förmån det innebär att ha tillgång en bil som du inte behövt köpa själv.
Hur mycket skatten kostar dig privat beror på vilken skattesats som du ligger på.
Företaget i sin tur får betala sociala avgifter för förmånsvärdet. Detta måste alltså tas med i kalkylen från företagets sida sett.
Det blir ingen förmånsbeskattning om du använder bilen privat endast ett fåtal tillfällen per år och som mest kör 100 privata mil/år.
Vad blir förmånsvärdet?
Hur högt förmånsvärdet är bestämmer Skatteverket. Är det en ny bil så går det använda deras automatiska uträkning. Om bilen används mer än 3000 mil i tjänsten per år så kan förmånsvärdet skrivas ner.
I grunden så utgår förmånsvärdet från inköpspriset. När det gäller miljöbilar i allmänhet och elbilar i synnerhet så sätts förmånsvärdet ner för att kompensera för att miljövänligare bilar ofta är dyrare att tillverka.
Kostnaderna för förmånsbeskattning och sociala avgifter får ställas mot den skatt som sparas in genom att inköpet görs i företaget istället för med privata skattade pengar.
Momsen kan inte dras av vid ett företagsköp
I vanliga fall när ett företag gör inköp till sin verksamhet så får momsen dras av, det vill säga företaget får tillbaka momsen från Skatteverket. Detta gäller dock inte vid köp av personbilar.
Leasas bilen däremot får 50% av momsen dras av. Det gäller dock bara om företaget kör mer än 100 mil/år, du kan alltså inte leasa en bil i företaget och sedan bara använda den privat.
Driftskostnader, service och försäkringar är avdragsgilla så även här sparar man skatt genom att inte betala det med privata skattade pengar, samt få tillbaka momsen.
Vem betalar för bränslet?
Om företaget äger bilen finns det två alternativ, antingen betalar företaget för bränslet/elen, och får då dra av momsen på inköpet, eller så betalar användaren för bränslet med sina skattade pengar.
Om företaget betalar bränslet så måste användaren betala för bränslet som används för privat körning, till 120% av priset.
Om privatpersonen betalar för bränslet så kan företaget betala skattefri milersättning för körning som sker i tjänsten. Ersättningen för år 2020 är 6,50 kr/mil för dieselbil och 9,50 kr/mil för andra bilar (bensin, etanol, biogas, el).
Om bilen är köpt privat så kan företaget betala skattefri milersättning med 18,50 kr/mil, vid en högre ersättning räknas den överskjutande delen som lön. Denna ersättning ska då täcka alla kostnader för bilen, inte bara bränslet.
Vilket är bäst, leasing eller köp?
För att kunna jämföra leasing eller köp av bil får du summera de olika alternativens totala kostnader, över hela leasingtiden/ägandet.
I vissa leasingavtal får du betala en handpenning precis som om du lånar till en bil.
Eftersom det är ett leasingbolag som tar kostnaden mot bilhandlaren blir det inte så kapitalintensivt för företaget, utan det blir en månadskostnad.
Leasar företaget bilen är det halva momsen på månadskostnaden som gäller.
Genom att räkna med att du köper ut bilen efter leasingavtalet (restvärdet) kan du lättare jämföra mellan att köpa och leasa bilen. Det är förstås svårt att bestämma ett exakt restvärde efter leasingperioden, och räntan som påverkar månadskostnaden kan ändras, vilket egentligen gör det omöjligt att göra en perfekt jämförelse.
En parameter vid leasing som kan vara svår att avgöra då avtalet skrivs är hur många mil som man kommer köra per år. Vid lägre miltal är det en lägre avgift, men det kan bli dyrt om du kör mer än beräknat. Du får betala en högre kostnad för överskjutande mil än om du valt en högre nivå från början.
Det kan även tillkomma kostnader vid tillbakalämnandet av en leasingbil i det fall slitaget på bilen anses vara högre än normalt.
I vårt fall väljer vi ett köp
Att vi överhuvudtaget började titta på att ha en företagsbil är att vi i vårt fall kommer använda bilen mest i verksamheten och bara göra få privata resor, dock mer än 100 mil/år.
Skillnaden mellan företagsleasing och företagsköp är inte stor i vårt fall, och det handlar nog mer om känsla om hur vi tänker kring det kapital vi investerar i bilen.
Sammantaget har vi kommit fram till att ett företagsköp känns bäst för oss, och att vi förmånsbeskattas för att få använda bilen privat. Då är bilen vår och vi måste inte i förväg uppskatta hur många mil vi kommer köra. Vi behöver inte vara oroliga över hur leasingbolaget bedömer slitaget på bilen. Vill vi kan vi sälja och byta bil när vi vill, utan att låsa till en speciell tid från start. Jag menar, tänk om bilen vi väljer inte fungerar för oss i praktiken. Då blir det jobbigt att sitta fast i en leasing. Då tror vi att vi har mer handlingsutrymme att hitta en lösning med en bil som vi äger.
Bilen vi tittat på är en Tesla Model 3 LR AWD med dragkrok. Den passar våra behov väl, och är dessutom en elbil vilket gör det enklare och smidigare för oss. Dessutom blir driftkostnaderna över tid lägre än med bil med förbränningsmotor.
Vi vill ha en elbil, för det passar in i vårt hållbarhetstänk, och det också det som avgör att det blir en ny bil.
Vem vet, kanske den byts mot en Tesla Model Y som kommer om något år som passar oss ännu bättre. 😉
Tänker du beställa en Tesla?
Klicka gärna på vår värvningslänk: https://ts.la/johanna49712 när du beställer, så får du (och vi) 1500 km gratis laddning på SuperCharger. Du gör också så vi är med och kan vinna en Tesla Model Y eller Tesla Roadster.
